BWP 3: Finanzierung und Investition

Die SuS verstehen das Konzept von Investitions- und Finanzierungsprozessen, d. h. sie verstehen, dass

Investitionen den Unternehmenszielen dienen und insbesondere zum wirtschaftlichen Erfolg von Unternehmen beitragen;
Investitionen und Finanzierungen grundlegende Fragestellungen im kaufmännischen Alltag darstellen, um den Leistungsprozess in Gang zu setzen und in Gang zu halten;
Investitionen Kapitalverwendungen sind und Finanzierung die dafür notwendige Kapitalbeschaffung darstellt;
eine Investition charakterisiert ist durch eine einmalige Ausgabe und Rückflüsse in den Folgeperioden;
eine Finanzierung charakterisiert ist durch die rechtliche Stellung der Kapitalgeber (Eigenkapital, Fremdkapital) sowie die daraus resultierenden Vereinbarungen (Fristigkeit und Mitspracherechte).

Die SuS kennen unterschiedliche Investitionsanlässe. Sie können eine einfache Investitionsrechnung nachvollziehen, den Erfolg einer Investition beurteilen und Investitionsentscheidungen begründen. Den SuS ist bewusst, dass Fehlinvestitionen zu einer Unternehmenskrise führen können.

Die SuS erkennen, dass jede Investitionsentscheidung eine Finanzierungsfrage aufwirft. Dadurch verstehen sie den Zusammenhang zwischen Finanzierung als Kapitalherkunft und Investition als Kapitalverwendung und sind in der Lage, diesen Zusammenhang anhand der beiden Bilanzseiten zu erklären.

Die SuS kennen unterschiedliche Finanzierungsmöglichkeiten (Kontokorrentkredit, langfristiges Darlehen, Selbstfinanzierung und Beteiligungsfinanzierung (nur bezogen auf KG und GmbH)) und können diese situationsbezogen beurteilen.

Die SuS sind in der Lage, einen Kreditantrag unter Berücksichtigung rechtlicher (Vertretungsberechtigung), wirtschaftlicher (Betrag, Zinssatz, Laufzeit, Rückzahlungsmodalitäten) und informatorischer (Unterlagen zur Bonitätsprüfung) Aspekte vorzubereiten. Die SuS verstehen den Sinn und die Funktion von Sicherheiten, sie kennen unterschiedliche Sicherheiten (einfacher Eigentumsvorbehalt, selbstschuldnerische Bürgschaft, Sicherungsübereignung, Pfandrecht, Grundpfandrechte) und können diese situationsbezogen beurteilen.

Die SuS sind in der Lage, Leasing als Alternative zum Kredit abzuwägen.

(BWP 3) Finanzierung und Investition
LF	Kompetenzen		Wissensbasis
LF01		Die SuS kennen die Finanzierung als Hilfsprozess und deren grundlegende Aufgaben.	Verortung der Finanzierungsabteilung /des Controlling/des Rechnungswesen im Unternehmensmodell und im Organigramm
LF02		- kein Schwerpunkt -
LF03		- kein Schwerpunkt -
LF04		- kein Schwerpunkt -
LF05		Bei der Festlegung der Marktstrategie des Unternehmens berücksichtigen die Schülerinnen und Schüler die finanziellen Ressourcen, die dem Unternehmen für Werbemaßnahme zur Verfügung stehen.	Werbebudget
LF06		Die SuS verstehen, dass die Bilanz Aufschluss über die Mittelherkunft und die Mittelverwendung gibt und dass sich damit die beiden Dimensionen Finanzierung und Investition in ihr spiegeln. Sie erkennen, dass über Kennzahlen Aufschluss darüber gewonnen werden kann, wie solide ein Unternehmen finanziert ist.	Eigenkapitalrentabilität, Wirtschaftlichkeit
LF07		- kein Schwerpunkt -
LF08		- kein Schwerpunkt -
LF09		Die SuS verstehen das Konzept von Investitions- und Finanzierungsprozessen, d. h. sie verstehen, dass Investitionen den Unternehmenszielen dienen und insbesondere zum wirtschaftlichen Erfolg von Unternehmen beitragen; Investitionen und Finanzierungen grundlegende Fragestellungen im kaufmännischen Alltag darstellen, um den Leistungsprozess in Gang zu setzen und in Gang zu halten; Investitionen Kapitalverwendungen und Finanzierung die dafür notwen-dige Kapitalbeschaffung darstellen; eine Investition charakterisiert ist durch eine einmalige Ausgabe und Rückflüsse in den Folgeperioden; eine Finanzierung charakterisiert durch die rechtliche Stellung der Kapitalgeber (Eigenkapital, Fremdkapital) sowie die daraus resultierenden Vereinbarungen (Fristigkeit und Mitspracherechte). Die SuS kennen unterschiedliche Investitionsanlässe. Sie können anhand eines einfachen Beispiels eine Investitionsrechnung nachvollziehen, den Erfolg einer Investition beurteilen und Investitionsentscheidungen be-gründen. Den SuS ist bewusst, dass Fehlinvestitionen zu einer Unternehmenskrise führen können. Die SuS erkennen, dass jede Investitionsentscheidung eine Finanzierungsfrage aufwirft bzw. dass sich jeder Finanzierung eine Investitionsentscheidung anschließen muss. Dadurch verstehen sie den Zusammenhang zwischen Finanzierung als Kapitalherkunft und Investition als Kapitalverwendung und sind in der Lage, diesen Zusammenhang anhand der beiden Bilanzseiten zu erklären. Die SuS kennen unterschiedliche Finanzierungsmöglichkeiten (Kontokorrentkredit, langfristiges Darlehen, Selbstfinanzierung und Beteiligungsfinanzierung (nur bezogen auf KG und GmbH)) und können diese situationsbezogen beurteilen. Die SuS sind in der Lage, einen Kreditantrag unter Berücksichtigung rechtlicher (Vertretungsberechtigung), wirtschaftlicher (Betrag, Zinssatz, Laufzeit, Rückzahlungsmodalitäten) und informatorischer (Unterlagen zur Bonitätsprüfung) Aspekte vorzubereiten. Die SuS verstehen den Sinn und die Funktion von Sicherheiten, sie kennen unterschiedliche Sicherheiten (einfacher Eigentumsvorbehalt, selbstschuldnerische Bürgschaft, Sicherungsübereignung, Pfandrecht, Grundpfandrechte) und können diese situationsbezogen beurteilen. Die SuS sind in der Lage, Leasing als Alternative zum Kredit abzuwägen.	Finanzierungs- und Investitionsbegriff Investitionsanlässe Investitionsrechnung (einfache) Finanzierungsalternativen Innen- und Außenfinanzierung Eigen- und Fremdfinanzierung (Selbst- und Beteiligungsfinanzierung bei KG und GmbH) Darlehensvertrag Vertragsart gemäß BGB Vertretungsberechtigung Vertragsinhalt (Betrag, Zinssatz, Laufzeit, Rückzahlungsmodalitäten) Kreditantrag/Bonitätsprüfung Kreditarten Lieferantenkredit Kontokorrentkredit Investitionskredit, Sicherheiten Einfacher Eigentumsvorbehalt Selbstschuldnerische Bürgschaft Sicherungsübereignung Pfandrecht Grundpfandrecht Zession Leasing Factoring
LF10		Die SuS erkennen, dass ein positiver Deckungsbeitrag langfristig nicht ausreichend ist, da auch die fixen Kosten über die Umsatzerlöse gedeckt werden müssen, um den Zahlungsverpflichtungen nachkommen zu können und um eine Insolvenz zu vermeiden. Sie verstehen, dass ein darüberhinaus erzielter Gewinn für Investitionen genutzt werden kann.	Deckungsbeitragsrechnung (kurzfristige und langfristige Preisuntergrenze), fixe und variable Kosten
LF11
LF12		Die SuS beachten, dass die Finanzierung von Veranstaltungen und Reisen sowie die Bereitstellung von liquiden Mitteln in diesem Zusammenhang im kaufmännischen Alltag gelöst werden müssen.	Veranstaltungs- und Reisebudget erstellen und überwachen Reisezahlungsmittel (Kreditkarte, Travellerschecks)
LF13		- kein Schwerpunkt -